Главная | Защита прав потребителя | Письмо о передаче в залог имущества

Договор залога.


Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту Автор: Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту К сожалению, далеко не каждое предприятие имеет достаточное количество денежных средств на финансирование своей финансово-хозяйственной деятельности. Ведь деньги, как наиболее ликвидный актив компании, постоянно расходуются. Что остается делать компании, когда, например, нечем платить заработную плату своим работникам, или финансировать производство?

Гражданско-правовые отношения

Естественно, обращаться за получением кредита в банк или брать заем у другого юридического лица. Вместе с тем для учреждения, выдающего кредит, является очень важным гарантия платежеспособности — возможности заемщика своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства. И как раз такой гарантией и является залог имущества, который наряду с поручительством является наиболее распространенной мерой по обеспечению обязательств по уплате выданных по кредитному договору сумм.

Для заемщика же рассматриваемый кредит отличается от необеспеченного кредита более выгодными условиями, как то: Что же, все эти факторы приводят к большой популярности получения кредита под залог имущества? И вполне вероятно, что руководство вашей компании решит им воспользоваться. В настоящей статье мы как раз и рассмотрим правовое регулирование отношений в области предоставления залога, бухгалтерский и налоговый учет указанных операций.

При передаче имущества в залог необходимо оформлять договор в письменной форме. Этого требует как Гражданский кодекс п. Также Гражданский кодекс РФ требует, чтобы в рассматриваемом соглашении были отражены предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество ст. Обратите внимание, что не соблюдение вышеуказанных требований по оформлению и содержанию договора залога приводит к тому, что такой контракт будет признан незаключенным, недействительным п.

Залогодержателем в отношениях выступает кредитор по обеспечиваемому залогом обязательству. Эту возможность допускает ст. Получается, что договор залога может быть как двухсторонним кредитор, он же залогодержатель, и заемщик, он же залогодатель , так и трехсторонним кредитор — залогодержатель, заемщик и третье лицо — залогодатель.

Удивительно, но факт! Получается, что имущества предоставляется в пользования залогодержателю с целью получения денежных средств на наиболее выгодных заемщику-залогодателю условиях. Не связана ли она с приобретением, строительством, созданием какого-либо актива.

Механизм трехсторонних взаимоотношений по предоставлению залога достаточно распространен. И здесь возникает следующий момент — получается, что залогодатель, третье лицо, оказывает некую услугу по передаче своего имущества в качестве залога. В случае если организация безвозмездно предоставляет в залог собственное имущество в счет обеспечения обязательств третьего лица, эту операцию следует рассматривать как безвозмездно оказанную услугу.

При этом у получателя данной услуги образуется доход, учитываемый в целях налогообложения прибыли на основании п. Конечно же, с финансистами можно не согласиться, да и определять рыночную стоимость услуги в соответствии со ст. В целях избежания возможных претензий со стороны проверяющих лицу, получающему кредит, целесообразно заключить возмездный договор с компанией, предоставляющей свое имущество в залог в интересах первой. При этом плата залогодателю, по мнению московских налоговиков, может быть учтена в расчетах при исчислении налога на прибыль.

Москве от 26 июня г. В связи с этим указанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли заемщика так же, как и проценты за кредит. Итак, перейдем к дальнейшему рассмотрению гражданско-правовых норм, регулирующих отношения, возникающие при передаче имущества в залог в качестве обеспечения долга. Передавать в залог можно всякое имущество, за некоторыми исключениями, отраженными в ст. При этом имущество, передаваемое в качестве обеспечения, должно находиться у залогодателя на праве собственности либо на праве хозяйственного ведения.

Выше нами было установлено, что договор залога в обязательном порядке требует определения того, у кого из сторон сделки находится имущество, являющееся предметом залога. Значит, законодательство допускает, что физически предмет залога может находиться либо у залогодателя, либо у залогополучателя? Да, действительно, данная возможность определена в ст. Однако, в любом случае, вне зависимости от того, у кого по договору должно находиться заложенное имущество, право собственности, хозяйственного ведения остается у залогодателя.

действительно Письмо о передаче в залог имущества охотно пустился

Право собственности может перейти к залогодержателю только в случае, когда заемщик не может выполнить свое обязательство перед кредитором. Достаточно часто у сотрудников бухгалтерии возникает вопрос — можно ли пользоваться заложенным имуществом, с помощью него получать доходы? А это как договоритесь. Гражданский кодекс разрешает залогодателю пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, в том числе извлекать из него плоды и доходы, в случае если иное не предусмотрено договором. Кроме того, залогодатель по соглашению сторон вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование.

На указанные действия в отношении заложенного имущества необходимо согласие залогодержателя. Например, передается вашей компанией заложенный объект недвижимости в аренду, не забудь позаботиться о наличии согласия залогодержателя. В противном случае, сделка может быть признана недействительной. А это, как уже было указано выше, может привести к негативным налоговым последствиям, а именно не принятию расходов по указанной сделке.

Договором может быть предусмотрено, что и залогодержатель может пользоваться переданным ему предметом залога. Кроме того, гражданское законодательство РФ допускает и такое соглашение сторон в договоре залога, при котором на залогодержателя может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога плоды и доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя. Обратите внимание, что при таком порядке залогодержатель должен предоставить вашей компании как залогодателю регулярный отчет о пользовании полученным им имуществе.

Об этом прямо говорится в п. Итак, мы рассмотрели основные моменты, касающиеся гражданско-правовой природы договора залога. И уже на основании данных положений можно переходить к анализу порядка бухгалтерского и налогового учета передачи залогового имущества. Ведь без понимания того, какие именно права принадлежат тому или иному лицу в сделке, вести учет никак нельзя. Необходимо ли залогодателю начислять рассматриваемый налог при передаче имущества в залог?

Ведь в соответствии с п. А реализацией в соответствии со ст.

было Письмо о передаче в залог имущества проявлял

Однако, как нами уже было рассмотрено выше, никакой передачи право собственности при предоставлении имущества залогодателем залогодержателем не происходит. Следовательно, и объекта обложения НДС не возникает. В бухгалтерском учете стоимость передаваемого в залог имущества не признается расходом организации. А о каком уменьшении может идти речь, если право собственности на предмет залога остается у залогодателя и никому не передается конечно, в случае погашения обязательства, в чье обеспечение и был выдан рассматриваемый залог.

На основании все того же условия о не переходе права собственности на предмет залога, имущество должно оставаться у залогодателя на балансе. Единственное, что для него необходимо завести отдельный субсчет. Например, вашей компании в счет обеспечения обязательства кредитору были переданы материалы. В учете в указанном случае следует сделать проводку: Не стоит забывать и про забалансовый учет. Организации — залогодателю в бухгалтерском учете необходимо отразить следующую проводку: Суммы обеспечений, учтенные счете , списываются по мере погашения задолженности.

Удивительно, но факт! Посольку тема налоговых последствий безвозмездного оказания услуг многократно обсуждалсь - возможно что ответ на ваш вопрос имеет смысл искать именно в ветках форума, посвященных данной проблеме. Зачесть требование к "Залогодержателю" о возмещении убытков, причиненных утратой или повреждением "Предмета залога", в погашение обязательства, обеспеченного "Договором".

В случае если в залог передается основное средство, амортизация по нему продолжает начисляться. А передача имущества в залог ни к одному из вышеизложенных случаев не относится.

Письмо о передаче в залог имущества расстались каменном

Их аргументация следующая — основные фонды, переданные залогодержателю, не используются залогодателем при изготовлении продукции, продаже товаров работ, услуг , поэтому суммы амортизации нельзя отнести к расходом по обычным видам деятельности. Вместе с тем предприятие же передает свои основные средства по договору залога в пользование залогодержателю не просто так.

Благодаря такому условию соглашения, как правило, существенно снижаются процентные ставки за пользование заемными средствами, в обеспечение которых и передается имущество.

Удивительно, но факт! Что касается налога на прибыль, то в соответствии с п. Немедленно возвратить "Предмет залога" после исполнения "Залогодателем" обеспеченного "Договором" обязательства.

Получается, что имущества предоставляется в пользования залогодержателю с целью получения денежных средств на наиболее выгодных заемщику-залогодателю условиях. И если полученные заемные деньги направляются на финансирование производственной деятельности, то налицо взаимосвязь передачи залогового имущества залогодержателю в пользование с указанной производственной деятельности компании — залогодателя-заемщика.

Поэтому и амортизация таких основных средств может учитываться в расходах, связанных с производством и реализацией. В любом случае, предприятию целесообразно самостоятельно определить, на какой из вышеуказанных подходов в порядке учета амортизационных отчислений ориентироваться. При этом указанный порядок целесообразно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета, желательно аргументируя его. Что касается налога на прибыль, то в соответствии с п.

Встает вопрос, как быть с амортизируемым имуществом? Налоговый кодекс РФ также содержит перечень случаев, при которых амортизация в налоговом учете начисляться не должна. К консервации, реконструкции, модернизацию залоговое имущество однозначно никакого отношения не имеет. Что касается передачи в безвозмездное пользование, то к таковой передача имущества по договору залога также не относится. Ведь, предмет залога передается с целью получения каких-либо льготных условий кредитования.

Согласие на залог имущества

Значит, и безвозмездности никакой нет. Получается, что формально залоговое имущество может амортизироваться в налоговом учете. Правда, опять возникают прения по физически передаваемому залогодержателю основному средству. Существует мнение, что поскольку имущество физически отсутствует у налогоплательщика-залогодателя, то оно не может приносить ему дохода, и, следовательно, не удовлетворяет критерию амортизируемого имущества п.

Однако согласиться, что имущество, передаваемое в залог, не приносит дохода, очень сложно. Ведь, как уже было написано выше, передавая основные средства, залогодержателю, заемщик выплачивает более низкие процентные ставки, и тем самым экономит. Возникает неоднозначная, спорная ситуация.

И вполне вероятно, что налоговые органы примут вариант в пользу бюджет. Поэтому, если вашей компанией будет принято решение о начислении в налоговом учете амортизации физически предаваемых в пользование залогодержателю основных фондов, свою позицию, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.

Оценка, передаваемого в залог имущества Размер получаемого заемщиком кредита напрямую зависит от рыночной стоимости передаваемого в залог имущества. И для того, чтобы банк был уверен в том, что залоговое имущество стоит тех денег, которые предоставляются заемщику, он ставит условие — проведение оценки имущества независимым оценщиком. Ведь кредитная организация должна понимать, что закладываемый объект, в случае неисполнения обязательства заемщиком, может быть продан за сумму в размере предоставляемого кредита.

Кроме того, оценка необходима и в силу законодательства. Как уже было отмечено выше в статье, оценка залогового имущества должна быть в обязательном порядке отражена в договоре о залоге. В соответствии с указанным документом расходы на оценку можно отнести к дополнительным расходам, связанным с получением кредитов и займов.

При этом такие расходы на основании п. Выбранный вами способ ведения учета следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Следовательно, в зависимости от выбранного варианта учета, организации необходимо отразить следующие проводки: В случае, когда кредит и соответственно услуги по нему были получены с целью с приобретения, сооружения и или изготовления инвестиционного актива актива, который будет впоследствии принят к учету в качестве основного средства, нематериального актива либо иного внеоборотного актива , затраты по кредиту следует капитализировать, формировать из них стоимость указанного внеоборотного актива:

Читайте также:

  • Открытие наследства по месту жительства наследодателя?
  • Первоначальный этап расследования краж диплом
  • Процедура подачи заявления на раздел имущества в рб
  • Делают ли вычет за пребывание в палате