Главная | Защита прав потребителя | Куда представляется декларация по недвижимости

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество


Вот и завершился очередной год. Настало время подвести итоги, которые в налоговой сфере принято облекать в форму налоговой декларации. Одни - обязаны, другие - вправе.

Удивительно, но факт! При этом независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ пункты 2 и 3 статьи НК РФ. Речь идет о том, что одновременно должны выполняться следующие условия:

Всех налогоплательщиков - физических лиц можно разделить на две категории: К первой категории в соответствии со статьями , Под налоговыми агентами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся для налогоплательщика источниками дохода в РФ и обязанные удерживать с такого дохода налог. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. При этом независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ пункты 2 и 3 статьи НК РФ.

Среди тех, кто не обязан подавать налоговую декларацию, стоит выделить налогоплательщиков, которые тем не менее заинтересованы это сделать с целью получения налоговых вычетов, если таковые налоговыми агентами не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьями НК РФ: Налоговые вычеты уменьшают подлежащий налогообложению доход. Если сумма налога, исчисленная с учётом применения налоговых вычетов, оказывается меньше суммы уплаченного удержанного налоговыми агентами налога, то сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику из бюджета.

Заострим теперь внимание читателей на случаи подачи налоговой декларации, которые связаны именно со сделками купли-продажи недвижимости, совершёнными в прошлом году. Продавец, ты обязан, если собственником был недолго! Начнём с продавца недвижимости.

Удивительно, но факт! Учитывайте также и то, что наш "доблестный" Сбербанк может удержать из перечисленной на Ваш счёт суммы свои комиссионные за обналичивание в соответствии с его текущей тарифной политикой.

Право собственности продавца возникло до 01 января года включительно Право собственности продавца возникло после 01 января года Доход от продажи не облагается налогом полностью, если срок обладания правом собственности на проданный объект составляет три года и более пункт Данное налоговое освобождение предоставляется без какого-либо обращения в налоговый орган и без подачи налоговой декларации. Доход от продажи не облагается налогом полностью, если срок обладания правом собственности на проданный объект составляет пункты 3 и 4 статьи Усматривается проблема в толковании: Данный налоговый вычет подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи НК РФ предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода года.

При этом статьями и НК РФ на налогоплательщиков - получателей доходов от продажи принадлежащего им менее трёх лет имущества возложена обязанность подачи такой налоговой декларации не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплата исчисленного исходя из налоговой декларации налога производится налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Если соответствующий предельный срок обладания объектом на праве собственности не достигнут, то для целей исчисления налога под доходом от продажи такого объекта понимается пункт 5 статьи Установленный таким образом доход не облагается налогом в пределах 1 миллиона рублей суммарно по таким объектам за год, либо по выбору налогоплательщика в пределах суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этой недвижимости.

При этом статьями и НК РФ на налогоплательщиков - получателей доходов от продажи принадлежащего им менее минимального предельного срока имущества возложена обязанность подачи такой налоговой декларации не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. В отношении доходов от продажи, полученных в - годах, применялся 5-летний предельный срок обладания недвижимым имуществом, влияющий на размер не облагаемого налогом дохода.

Юридическое значение имеет срок обладания недвижимым имуществом именно на праве собственности, то есть в него не входят периоды владения и пользования квартирами и земельными участками до их приватизации, периоды строительства жилых и садовых домов, дач. Как разъяснил Верховный Суд РФ, если в акте органа местного самоуправления о предоставлении земельного участка не указано право, на котором он предоставлен, то такой земельный участок считается предоставленным на праве собственности в силу закона пункт 9.

При этом брачные отношения и степень родства значения не имеют. В письмах Минфина РФ последних лет можно усмотреть явную нелогичность позиции, занятую этим ведомством по вопросу определения срока обладания на праве собственности объектами, которые были образованы в результате преобразования других объектов, в том числе путём их раздела или объединения. Таким образом, такой объект относится к иному имуществу, находившемуся в собственности налогоплательщика менее трёх лет, при продаже которого данный вычет предоставляется в размере не свыше рублей в целом за год.

Аналогичный вывод можно сделать в отношении недостроенных дачных и недостроенных садовых домов, а также надворных построек как недостроенных, так и достроенных. Это позволяет в некоторых соответствующих случаях увеличить общий суммарный размер такого вычета до 1 рублей. Например, доход в 1 рублей от продажи земельного участка 1 рублей и расположенной на нём бани рублей , находившихся в собственности налогоплательщика менее трёх лет, с учётом применения указанного налогового вычета налогообложению не подлежит.

Согласно статье ГК РФ к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признаётся продавцом товара объекта недвижимости , который она обязуется передать, и покупателем товара объекта недвижимости , который она обязуется принять в обмен. Однако следует учитывать, что лишь продавец, владевший проданной недвижимостью более установленного предельного срока, пользуется указанным налоговым освобождением пункт В отношении таких доходов, полученных до налогового периода года, представление налоговой декларации было обязательным.

Продавцу же, владевшему проданной недвижимостью менее установленного предельного срока, указанный налоговый вычет подпункт 1 пункта 1 и пункт 2 статьи НК РФ предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.

А сама подача декларации для продавца такого имущества является обязательной независимо от того, предстоит доплата налога на основе такой декларации или нет. Обязанность по представлению налоговой декларации должна быть исполнена налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплата доплата исчисленного исходя из неё налога произведена им не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

Общие моменты

При этом, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днём, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Ну, обязанность-то обязанностью, а вот какая ответственность за её неисполнение?

Рассмотрим возможные варианты, двигаясь от более тяжкого правонарушения к менее тяжкому. Посмотрим теперь на цифры статьи УК РФ применительно к размерам подлежащих налогообложению доходов: В реальности у налогоплательщика могут также иметься доходы, облагаемые по иным ставкам.

Образец декларации об объекте недвижимого имущества

Таким образом, оказаться под угрозой осуждения по статье УК РФ может уклоняющийся от уплаты налогов гражданин, продавший в отчётном году принадлежавшую ему менее установленного предельного срока недвижимость на сумму более 7 рублей или более 35 рублей для крупного и особо крупного размера соответственно рассчитано с учётом налогового вычета в 1 рублей. Естественно, что юридическое значение имеют именно те суммы, которые указывались сторонами в договорах купли-продажи, с учётом новых правил определения дохода от продажи недвижимости.

Для продавцов недвижимости, находившейся в долевой или совместной собственности, ситуация ухудшается ещё больше, так как в этом случае предельный размер налогового вычета в один миллион рублей распределяется между участниками общей собственности подробнее об этом смотрите здесь. При этом лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьёй УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом полностью уплачены суммы недоимки, а также соответствующих пеней и штрафа, установленных НК РФ об их размерах смотрите в следующем разделе.

Если утаить чуть поменьше.

Удивительно, но факт! Объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, у организации нет.

Если по размерам неуплаченного налога или по иным основаниям правонарушение не подпадает под действие статьи УК РФ, то к виновному лицу применяются следующие налоговые санкции. Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий бездействия влечёт взыскание штрафа статья НК РФ: Стоит отметить при этом, что: Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции пункт 1 статьи НК РФ ; привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени пункт 5 статьи НК РФ.

Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога. Общая сумма пеней не ограничена.

Что подлежит декларированию

Статья 75 НК РФ. Тысяча рублей для родного государства. И наконец, вариант с наименее тяжкими последствиями, когда ко всем доходам, полученным от продажи недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее установленного предельного срока, могут быть применены налоговые вычеты, полностью эти доходы перекрывающие, но налоговая декларация им не подана. Думается, что это весьма распространённый вариант развития ситуации. Итак, подлежащая уплате сумма налога равна нулю, а значит единственная грозящая санкция - это рублей штрафа за непредставление налоговой декларации.

Из этого разъяснения напрашивается странный вывод: Какая же судьба ожидает налогоплательщиков, которые хотя и обязаны были подавать, но не подали налоговые декларации как продавцы имущества, если налогооблагаемый доход от его продажи с учётом применения налогового вычета равен нулю? Практика по итогам предыдущих налоговых периодов до 03 сентября года минимальный размер штрафа по статье НК РФ составлял рублей показала, что налоговые органы не уделяли такому правонарушению сколько-нибудь значимое внимание и никаких последствий для данной категории налогоплательщиков не наступило.

А ты, покупатель, вправе! Поговорим теперь о покупателях и застройщиках квартир, жилых домов, земельных участков, которые предоставлены для ИЖС или на которых расположены приобретаемые жилые дома, а также долей в праве на указанные объекты. Как уже отмечалось в самом начале этой статьи, по итогам налогового периода года они вправе подать налоговую декларацию для получения имущественного налогового вычета подпункты 3 и 4 пункта 1 статьи НК РФ.

С налогового периода года подача налоговой декларации в налоговый орган по итогам года - это не единственный способ получения данного вычета. Подробнее о втором способе смотрите здесь. Вместе с декларацией в налоговый орган по месту жительства должны быть представлены: Для получения данного вычета в отношении земельного участка или доли в праве на него налогоплательщику необходимо представить не только документы, подтверждающие право собственности на земельный участок, но и документы, подтверждающие право собственности на расположенный на таком земельном участке жилой дом право на долю в общей собственности на него.

То есть в отношении пустого земельного участка до возведения на нём жилого дома вычет не предоставляется. Таким образом, применительно к такой квартире налоговый вычет может предоставляться и до государственной регистрации права собственности на неё. Данный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на покупку строительство жилья или соответствующего земельного участка, но не более 2 рублей.

Те из налогоплательщиков, у которых право на данный вычет возникло после 01 января года, могут использовать его в отношении нескольких перечисленных объектов с учётом общего суммарного по всем объектам предельного размера вычета в 2 рублей. Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов, и процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования перекредитования кредитов на эти цели, предоставляется без ограничения общего размера такого вычета, если указанные "первоначальные" займы кредиты получены до 01 января года.

В отношении расходов на уплату процентов по таким займам кредитам , полученным после 01 января года, применяется ограничение размера вычета в 3 рублей. При этом юрисдикция лиц, предоставивших займы кредиты , значения уже не имеет. Вычет в отношении таких "процентных" расходов предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Если данный вычет не использован в налоговом периоде полностью, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

То есть переносится на предшествующие налоговые периоды именно остаток вычета, а не вычет полностью. Однако Минфин РФ почему-то совершенно не принимает во внимание, что в абзаце четвёртом пункта 3 статьи НК РФ это ограничение по-прежнему имеется. Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано лишь в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено самим НК РФ. Надо полагать, что норма о переносе остатка вычета для пенсионеров на предшествующие налоговые периоды как раз относится к таким исключениям: Расходы на приобретение земельных участков или долей в праве них, на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от индивидуальных предпринимателей, и процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования перекредитования займов кредитов , принимаются к вычету с налогового периода года.

При этом срок регистрации права собственности на сам земельный участок такого ограничения не имеет. В налоговых периодах - годов применялся предельный размер вычета в 1 миллион рублей, а в налоговых периодах и годов - в рублей. Для правильного понимания следует учитывать, что налоговые вычеты применяются к суммам дохода, а не к суммам налога. То есть, например, предоставление вычета в 2 рублей означает возврат рублей удержанного налога. НК РФ прямо не устанавливает, должны ли расходы на приобретение покупку, строительство, уплату процентов и регистрация права собственности на недвижимость производиться обязательно в отчётном налоговом периоде, по доходам за который заявляется вычет, или же указанные расходы и регистрация могут быть произведены в иной период, но до подачи заявления о предоставлении вычета.

То есть имеется неопределённость в вопросе соотношения периодов, в которых произведены расходы и возникло право собственности, с налоговым периодом, по доходам за который заявляется вычет. При этом, по мнению налогового ведомства, наличие у налогоплательщика права собственности на недвижимость на момент подачи заявления о вычете условием предоставления вычета не является.

сильнее Куда представляется декларация по недвижимости машины

То есть отчуждение налогоплательщиком приобретённого построенного объекта само по себе получению вычета не препятствует. По ранее существовавшей практике до года при наличии всех необходимых подтверждающих документов налогоплательщик мог получит вычет за предыдущие налоговые периоды начиная с того периода, в котором произведены первые расходы, но - с учётом пункта 7 статьи 78 НК РФ - не более чем за три предыдущих налоговых периода. Например, налогоплательщик, заключивший договор участия в долевом строительстве в году и исполнивший в том же году свои обязанности перед застройщиком по внесению платежей, но зарегистрировавший право собственности на полученную им от застройщика квартиру в году, мог в этом же году для целей получения вычета подать декларации за , и годы, но уже не мог для этих целей подать декларацию за год.

При наличии остатка вычета данный налогоплательщик в году вправе был подать декларацию за год и т. Содержание статьи НК РФ не позволяет дать однозначный ответ на вопрос о том, допустимо ли предоставление вычета по недостроенному жилому дому при наличии регистрации права собственности на него до окончания строительства и ввода жилого дома в эксплуатацию. Верховный Суд РФ по этому вопросу разъяснил, что последующие расходы на достройку жилого дома могут быть приняты к вычету и такой вычет не будет являться повторным пункт 17 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённый Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября года.

Куда представляется декларация по недвижимости маловероятно

Читайте также:

  • Коллективное обращение в дорожную инспекцию
  • Мошенничество при аренде комнаты
  • Правила оплаты налога с дохода физических лиц
  • Закон о нарушении тишины в многоквартирном доме